В случае расторжения договора добровольного страхования жизни, заключенного на срок 5 лет и более, страховая компания, при выплате страхователю причитающихся при расторжении сумм, в случае отсутствия в документах, предоставленных им для расторжения договора, справки из налогового органа о неполучении социального налогового вычета, обязана удержать сумму налога на доходы физических лиц. (ст. 213 Налогового кодекса Российской Федерации).
Если, при расторжении договора страхования, страхователем в страховую компанию будет предоставлена, выданная налоговым органом справка, подтверждающая факт неполучения налогового вычета, то страховая компания, соответственно, не удерживает из выплачиваемых страхователю денежных средств сумму налога.
Поэтому, если вы не использовали право на получение социального налогового вычета, при обращении в страховую компанию с заявлением о расторжении договора страхования жизни, то к стандартному пакету документов просим приложить оригинал справки из налогового органа о неполучении социального налогового вычета с сумм уплаченных по договору страхования жизни страховых взносов за каждый год, в котором вами вносились страховые взносы по данному договору страхования.
Пример заполненной справки о неполучении Налогового вычета
Это связано с тем, что, если Вы воспользовались социальным налоговым вычетом и, при этом расторгли договор страхования жизни до истечения его срока действия (срока страхования), выплаченные вам в рамках налогового вычета денежные средства, подлежат возврату в счет налога на доходы физических лиц в бюджет РФ.